Fundamentos de Tributação Forex Para iniciantes forex comerciantes, o objetivo é simplesmente fazer comércios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e as perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores se envolver para tentar sua mão antes de pensar a longo prazo. No entanto, se você está planejando fazer forex um caminho de carreira ou estão interessados em ver como sua estratégia panelas, existem enormes benefícios fiscais que você deve considerar antes de seu primeiro comércio. Embora a negociação de forex pode ser um campo confuso para dominar, os impostos de arquivamento nos EUA para a sua relação de lucro pode ser uma reminiscência do Oeste Selvagem. Aqui está uma quebra do que você deve saber. Para os investidores de opções e futuros Para quem quer começar em opções de forex e futuros são agrupados no que são conhecidos como IRC 1256 contratos. Estes contratos IRS-sancionados significa que os comerciantes obter uma menor 6040 consideração fiscal. O que isto significa é 60 de ganhos ou perdas são contados como perda de ganhos de capital de longo prazo e os 40 restantes como curto prazo. Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são: Tempo Muitos comerciantes de opções de futuros de Forex fazer várias transações por dia. Destes negócios, até 60 podem ser contados como ganhos de capital de longo prazo. Taxa de imposto Quando as ações de negociação (realizada menos de um ano), os investidores são tributados à taxa de curto prazo. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23 (calculado como 60 vezes a longo prazo 15 taxa máxima mais 40 taxa de curto prazo 35 vezes taxa máxima). Para Investidores Over-The-Counter (OTC) A maioria dos comerciantes spot são tributados de acordo com IRC 988 contratos. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-os abertos a ganhos e perdas ordinárias como relatado ao IRS. Se você forex forex local provavelmente será agrupado nesta categoria. O principal benefício deste tratamento tributário é a proteção contra perdas. Se você experimentar perdas líquidas através de sua negociação de fim de ano, sendo categorizado como um comerciante 988 serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como perdas ordinárias, em vez de apenas os primeiros 3.000. Comparando os dois contratos do IRC 988 são mais simples do que os contratos do IRC 1256, na medida em que a taxa de imposto permanece constante para os ganhos e perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, enquanto mais complexos, oferecem mais poupança para um comerciante com ganhos líquidos - mais 12. A diferença mais significativa entre os dois é a de ganhos e perdas antecipados. A solução: Escolhendo sua categoria com cuidado Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o arquivamento cambial confuso é que enquanto optionsfutures e OTC são agrupados separadamente, você como o investidor pode escolher um contrato 1256 ou 988. A parte complicada é que você tem que decidir antes de 1 de janeiro do ano comercial. Os dois tipos de arquivamentos forex conflito, mas, na maioria das empresas de contabilidade você estará sujeito a 988 contratos, se você for um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O fator chave é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar você não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa. A maioria dos comerciantes irá antecipar ganhos líquidos (por que razão comércio) para que eles vão querer eleger fora de seu status 988 e em 1256 status. Para sair de um status 988 você precisa fazer uma nota interna em seus livros, bem como arquivo com o seu contador. Esta complicação se intensifica se você troca ações, bem como moedas. As transacções de acções são tributadas de forma diferente e pode não ser possível escolher 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu estatuto. Mantendo o controle: o seu registro de desempenho Em vez de confiar em suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e tax-friendly de manter o controle de profitloss é através de seu registro de desempenho. Subtrair depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicionar saques (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas de negociação A fórmula do registro do desempenho lhe dará uma descrição mais exata de sua relação do profitloss e fará o arquivamento year-end mais fácil para você e seu contador. Coisas para lembrar Quando se trata de tributação forex, existem algumas coisas que você vai querer manter em mente, incluindo: Prazos para a apresentação. Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1 de janeiro. Se você é um novo operador, você pode tomar essa decisão antes de seu primeiro comércio - se é em 1 de janeiro ou 31 de dezembro. É também digno de nota Que você pode mudar o seu estado no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção detalhada de registros. Manter bons registros (e backups) pode poupar tempo quando a temporada de impostos se aproximar. Isso lhe dará mais tempo para o comércio e menos tempo para preparar os impostos. Importância do pagamento. Alguns comerciantes tentam vencer o sistema e ganhar uma renda total ou a tempo parcial negociação forex sem pagar impostos. Desde over-the-counter trading não é registrado com a Commodities Futures Trading Commission (CFTC) alguns comerciantes pensam que podem fugir com ele. Não só isso é antiético, mas o IRS vai apanhar eventualmente e taxas de evasão fiscal irá trunfo quaisquer impostos que você devia. O Bottom Line Trading Forex é tudo sobre a capitalização de oportunidades e aumentar as margens de lucro para que um investidor sábio vai fazer o mesmo quando se trata de impostos. Tomando o tempo para arquivar corretamente pode poupar centenas se não milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo. Beta é uma medida da volatilidade, ou risco sistemático, de um título ou de uma carteira em comparação com o mercado como um todo. Um tipo de imposto incidente sobre ganhos de capital incorridos por pessoas físicas e jurídicas. Os ganhos de capital são os lucros que um investidor. Uma ordem para comprar um título igual ou inferior a um preço especificado. Uma ordem de limite de compra permite que traders e investidores especifiquem. Uma regra do Internal Revenue Service (IRS) que permite retiradas sem penalidade de uma conta IRA. A regra exige que. A primeira venda de ações por uma empresa privada para o público. IPOs são muitas vezes emitidos por empresas menores, mais jovens à procura da. DebtEquity Ratio é o rácio da dívida utilizado para medir a alavancagem financeira de uma empresa ou um rácio da dívida utilizado para medir os ganhos e perdas de um indivíduo. Eu comércio forex spot através de forex. Eu tenho algumas perdas e eu gostaria de saber como posso arquivar essas perdas no imposto turbo. Eu imprimi meu histórico de transações comerciais durante 2017, e na transação, ele relatou uma perda para o ano. Eu falei a um cpa com o imposto de turbo e disse que wouldnt pergunta se eu arquivasse meus ganhos ou perdas através da caixa B (curto prazo), sob programado D. Está aqui minhas perguntas. 1-Gostaria de esclarecer se o seu próprio para me continuar a arquivar estes gainslosses no cronograma D desde que eu nunca foi enviado um formulário 1099-b, em vez de uma impressão do site forex 2- está negociando moeda spot através de forex, ou fxcm Considerado um contrato de futuros de moeda estrangeira 3-Ive ler ao longo do tempo que eu deveria entrar ganhos ou perdas sob a seção 988. Eu ainda tenho direito a utilizar a perda de capital transitar Eu apenas gostaria de saber oficialmente como arquivo corretamente sobre o imposto turbo. Qualquer ajuda é muito apreciada. Por defeito, os comerciantes de varejo de divisas são abrangidos pela Seção 988, que abrange contratos de câmbio de curto prazo, como negociações FOREX spot. Seção 988 impostos ganhos e perdas FOREX como o rendimento ordinário, que é a uma taxa mais elevada do que o imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos assalariados. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer montante de renda ordinária pode ser deduzido como uma perda, onde apenas 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou as perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781. Relate as perdas de ganhos desta forma: Impostos federais - Salários e rendimentos - Escolha do que eu trabalho - Renda menos comum - Outros rendimentos 1099-A 1099-C - Outros rendimentos O tratamento de ganhos de moeda estrangeira é tratá-lo como renda ordinária. Salvo disposição em contrário nesta secção, qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira atribuível a uma transacção da secção 988 deve ser calculado separadamente e tratado como rendimento ou prejuízo ordinário (consoante o caso). Incluí um link para o Internal Revenue Code para sua referência: Esta resposta foi útil Sim Não Esta postagem foi fechada e não está aberta para comentários ou respostas. Mais Ações As pessoas vêm para o TurboTax AnswerXchange para obter ajuda e respostas. Queremos que eles saibam que estavam aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Fazemos isso com o estilo eo formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes: Mantenha-o conversacional. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo a um amigo confiável, usando linguagem simples e cotidiana. Evite o jargão e termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra vai fazer, explicar termos técnicos em Inglês simples. Seja claro e diga a resposta na frente. Pergunte a si mesmo que informações específicas a pessoa realmente precisa e, em seguida, fornecê-lo. Stick para o tópico e evitar detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e destaque os detalhes mais importantes em negrito. Ser conciso. Objetivo para não mais de duas frases curtas em um parágrafo, e tentar manter os parágrafos a duas linhas. Uma parede de texto pode parecer intimidante e muitos não vão lê-lo, então quebrá-lo. Sua aprovação para ligar para outros recursos para obter mais detalhes, mas evitar dar respostas que contêm pouco mais do que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas colocam perguntas muito gerais, demorar um segundo para tentar entender o que theyre realmente procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os oriente para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações dos povos. Tornar aparente que realmente gostamos de ajudá-los a alcançar resultados positivos. Você ainda tem uma pergunta Faça sua pergunta para a comunidade. A maioria das perguntas obter uma resposta em cerca de um dia. Publique a sua pergunta à comunidade Voltar aos resultadosV. Aravind Srivatsan Priya Kannan Uma revisão das demonstrações financeiras das empresas no passado recente revelam que um importante débito na conta de lucros e perdas (PL) está em V. Aravind Srivatsan Priya Kannan Uma revisão das demonstrações financeiras das empresas na Passado recente trazer à luz que um débito importante para a conta de lucro e perda (PL) está em V. Aravind Srivatsan Priya Kannan Uma revisão das demonstrações financeiras das empresas no passado recente trazer à luz que um débito importante para o lucro e perda (PL) conta está em Catalyst Multimídia Today039s Paper Tópicos ePaper WealthCheck Perdas de Forex ndash a poeira assenta V. Aravind Srivatsan Priya Kannan Uma revisão das demonstrações financeiras das empresas no passado recente trazer à luz que um débito importante para o lucro e perda ( PL) é devido a perdas cambiais (forex). Isto tem especialmente pico em vista da crise econômica. Normalmente, as perdas cambiais debitadas à conta PL de acordo com a Norma Contábil 11, na medida em que se relacione com a responsabilidade por ativos fixos, são ajustadas de acordo com a Seção 43A da Lei de Imposto de Renda de 1961 (lsquothe Actrsquo). O saldo é reivindicado como uma despesa de receita de acordo com a Seção 37 da Lei. No entanto, o taxman não tipicamente permite tais montantes com base em que é nocionalcapitalcontingent. Além disso, mesmo em relação à secção 43A, o taxman é propenso a tomar uma posição que a alteração na secção é clarificatória e retrospectivamente aplicável. Recentemente, a Suprema Corte (SC) emitiu um acórdão no CIT vs Woodward Governador Índia Private Ltd e Senhora Honda Siel Power Products Ltd, sobre a permissão de perda de forex debitado para a conta PL. O SC tratou a questão detalhadamente e estabeleceu princípios em relação a tal perda, seja por conta de empréstimos para ativos fixos ou por outras causas. A decisão dá a cobertura de assessee contra a propensão de taxmanrsquos para olhar apenas julgamentos em seu favor. Houve diferentes posições adotadas pelas autoridades fiscais em relação à perda de divisas reivindicada como despesa nos livros de conta. O cenário foi estabelecido pelo SC na Sutlej Cotton Mills Ltd vs CIT (1979 116 ITR 1 SC), onde a SC indicou que, se tal perda fosse causada por um passivo de negociação, o mesmo seria permitido. Foi seguido por decisões de High Courts, como em Eicher Good Earth (IT Appeal No. 7078 Delhi de 1992) onde se observou que o sistema mercantil de contabilidade tornou obrigatório traduzir o saldo de responsabilidade com base na flutuação de moeda estrangeira Moeda e tal montante é permitido. A ITAT observou também que uma perda não era um passivo contingente, uma vez que a variação do valor da moeda estrangeira em relação à moeda indiana já tinha ocorrido em uma decisão importante envolvendo o Petróleo e Gás Natural Corp. vs CIT deputado (2002 83 ITD 151 Delhi) Ocorreu. A decisão da ONGC foi seguida por uma série de decisões da Suprema Corte e da ITAT que determinaram a perda de divisas de acordo com AS 11 ou a desvalorização permitida. No entanto, alguns outros ITATs têm tido outra forma, ou seja, não permitir tais perdas cambiais de lucros da empresa, com base em que tal provisão é revertida no primeiro dia do próximo ano e tendo em vista que tais perdas cambial eram de natureza teórica . Além disso, em relação aos contratos a termo, o Madras HC, no contexto da renda dos bancos nacionalizados, sustentou que o ganho de divisas em contratos a termo era um lucro teórico não sujeito a tributação. Os princípios que emergem dessas decisões são que, se a perda for para um passivo comercial ou um passivo com uso final na negociação, o mesmo seria permitido como uma despesa de acordo com a Seção 37. No entanto, dado que a provisão para perdas não realizadas é revertida em O primeiro dia do próximo ano, surge uma questão no contexto de se tal perda é permitida ou não. A decisão do SC Tendo em conta os antecedentes acima, a decisão SC vem como um alívio bem-vindo. No acórdão, o tribunal de apisa foi aprofundado sobre as questões relacionadas com perda de forex reconhecido como por AS 11. O SC confirmou a decisão do Delhi HC no CIT vs Woodward Governador Índia (P) Ltd (2007 294 ITR 451 Delhi). Nesta decisão, o Delhi HC tinha invocado o acórdão SC no processo Sutlej Cotton Mills e aprovou a decisão do Special Bench of Delhi ITAT no processo ONGC. O Delhi HC também distinguiu a decisão do Indian Overseas Bank (invocada pelo ITAT de Chennai na recente decisão da California Software de não permitir perdas cambiais de acordo com AS 11), uma vez que a mesma se baseava em contratos a termo não vencidos e não era relevante para determinar se AS 11 A perda de forex era admissível ou não. Além disso, o HC de Delhi examinou vários precedentes em relação ao método de contabilidade e colocou ênfase na decisão de SC no caso de Challapalli Sugars (98 ITR 167) e Indo Nippon Chemicals (261 ITR 2756). O Delhi HC também entrou na gênese da Seção 43A, tanto pré e pós a emenda. Análise Delhi HC Após a sua análise, o Delhi HC chegou às seguintes conclusões: Forex perda na conta de negociação seria admissível como despesa, se o método de contabilidade é seguido pela empresa em base mercantil. O tratamento de acordo com os padrões contábeis do ICAI tem que ser dado efeito e considerado como parte da computação de lucros, na sequência da decisão apex courtrsquos. O passivo é acumulado quando o contrato é celebrado. A saída real de perda de FX não é um pré-requisito. A perda de Forex na conta de capital relativa aos activos fixos seria ajustada ao custo de manutenção do activo no período anterior à alteração da Secção 43A. Poste a emenda, tal ajuste pode ser feito somente onde o ajuste está na base de pagamento real. A alteração na Secção 43A é prospectiva não clarificatória. Isto decorre de: Alteração estrutural completa na alteração da secção de posse Data específica de aplicação dada pela própria alteração (isto é, a partir de AY 2003-04 em diante) e Alteração feita para substituir as decisões a favor do avaliado anteriormente. Tendo o SC confirmado a decisão de Delhi HC, todas as questões acima são agora resolvidas em favor do assessee. Além disso, uma vez que o acórdão do Special Bench (em 83 ITD 151) foi confirmado pelo Delhi HC (294 ITR 451) e agora pelo SC, a decisão do Supremo Tribunal Uttaranchal (em 301 ITR 415) é implicitamente anulada. Os princípios dados pelo SC são como abaixo: Como pode ser visto a partir do diagrama, o SC resolve a questão relativa à forma como a perda de divisas registradas em conta AS 11 precisa ser tratada para fins de imposto de renda. Nova transferência para AS 11 Recentemente, o Ministério de Assuntos Empresariais emitiu uma notificação em relação à AS 11. Esta notificação oferece uma opção única para as empresas em relação a diferenças de câmbio de itens monetários de longo prazo (prazo de 12 meses ou mais): Ajustar ao custo do ativo e ajustar a depreciação sobre o saldo do prazo ou Acumular em uma conta de reserva especificada e amortizar durante o período do item, quando não estiver relacionado a um ativo fixo. Esta opção pode ser exercida apenas uma vez e é válida para os períodos de 7 de dezembro de 2006 a 31 de março de 2017. Do ponto de vista de imposto de renda, surgem as seguintes implicações: O ajuste ao custo contábil do ativo imobilizado seria feito apenas de acordo com a Seção 43A. Se a sociedade tiver pago o imposto ao abrigo da Secção 115JB (Imposto Alternativo Mínimo) e o consequente efeito do ajustamento por notificação for feito nas contas do presente período, poderá não ser possível rever os rendimentos dos anos anteriores relevantes. Esta notificação também tem especial importância para as empresas abrangidas pelo regime MAT, tais como unidades STP EOU SEZ ou unidades que utilizam outros incentivos fiscais ao abrigo de disposições normais. Torna-se fundamental que essas empresas realizem uma análise de custo-benefício sob a ótica do imposto de renda, se a utilização dessa opção é benéfica mesmo sob o ponto de vista tributário, em vista do possível aumento dos lucros contábeis. Por um lado, o regulador contábil tem relaxado o livro de regras para ajudar as empresas a mostrar maior forex costhigher perdas estado. Isto poderia ter sido possivelmente feito com vista a ajudar o sistema financeiro a estabilizar. No entanto, a notificação e os seus benefícios conexos também precisam de ser avaliados numa perspectiva de imposto de renda e não apenas como um alívio da apresentação nos livros de contabilidade. Por outro lado, embora o taxman pode virar um olho cego e procurar avaliar a exposição forex anormal como um meio de angariar receita adicional. Neste contexto, tendo em conta os precedentes históricos, o avaliado poderia ter estado na extremidade receptora. Mas a decisão do tribunal do ápice veio ao salvamento com sua decisão well-delineated, que cobre cada faceta de AS 11 traduções relacionadas. Como inferência, a decisão também poderia ser usada para apoiar a posição dos assesseis em relação à reivindicação de tais perdas para lucros contábeis. O avaliado agora pode usar a decisão para afirmar que onde o SC abençoou a dedução de AS 11 perdas forex relacionados para o cálculo normal, o mesmo não pode ser tratado como contingente responsabilidade unscertained para fins MAT. Consideremos também uma situação em que uma empresa precisa cumprir o pronunciamento do ICAI (atualmente em debate público) em relação ao reconhecimento de perdas marcadas a mercado para passivos que não são apoiados por um ativo subjacente. De acordo com o Código de Receita Federal dos Estados Unidos (IRC), por exemplo, as perdas de marcação a mercado, de acordo com a Seção 475 do IRC, para distribuidores em certas commodities, são permitidas como uma dedução dos lucros (inversamente, o ganho é tributável). Na Índia, no entanto, não há orientação específica para lidar com tais perdas, os princípios gerais estabelecidos pela decisão do SC (embora em fatos diferentes) ainda poderiam ser considerados relevantes. (Os autores são contadores fretados com sede em Chennai.) (Este artigo foi publicado na edição impressa da Business Line datada de 18 de maio de 2009) Obtenha mais de suas notícias favoritas entregues na sua caixa de entrada NUNCA perca nenhuma das últimas notícias, Sua caixa de entrada O presente artigo trata do tratamento das flutuações cambiais no cálculo do rendimento total no caso de bens de capital adquiridos usando fundos emprestados de fora da Índia sob a forma de BCE, Empréstimos e pagamento a fornecedores (fundos emprestados). 1. Empréstimo em moeda estrangeira para aquisição de: Imobilizado importado Ativos fixos indígenas. 2. A transação acima pode resultar em seguintes tipos de ganho ou perda de câmbio, quer no reembolso do pagamento da prestação do empréstimo ao fornecedor, quer na correção do empréstimo em moeda estrangeira pendente emprestado ou em juros acumulados ou pagamento de juros sobre tais fundos emprestados. 3. Imobilizado importado: O tipo de ganho ou perda acima mencionado sobre a variação cambial para empréstimos em moeda estrangeira utilizados para Imposto Imobilizado é tratado pela seção 43A da Lei de Imposto de Renda de 1961, que dispõe: Não obstante qualquer disposição contida em qualquer outra disposição de Esta Lei, quando um avalista adquiriu qualquer ativo em qualquer ano anterior de um país fora da Índia para os fins de sua empresa ou profissão e, em conseqüência de uma mudança na taxa de câmbio durante qualquer ano anterior após a aquisição desse ativo, Existe um aumento ou redução na responsabilidade do avalista, expressa em moeda indiana (em comparação com o passivo existente no momento da aquisição do ativo) no momento de efetuar o pagamento (a) em relação à totalidade ou parte do passivo Custo do bem ou (b) para o reembolso da totalidade ou parte dos fundos emprestados por ele de qualquer pessoa, direta ou indiretamente, em qualquer moeda estrangeira especificamente para fins de aquisição do bem; Bem como os juros, se houver, o montante pelo qual o passivo acima mencionado é aumentado ou reduzido durante esse ano anterior e que é tido em conta no momento do pagamento, independentemente do método de contabilidade adoptado pelo avaliador, (I) o custo real do bem definido na cláusula (1) da seção 43 ou (ii) o montante das despesas de capital referidas na cláusula (Iv) da subsecção (1) do artigo 35.º ou (iii) o montante das despesas de capital referidas na secção 35A ou (iv) o montante das despesas de capital referidas na alínea ix) (V) o custo de aquisição de um ativo de capital (que não seja um ativo de capital a que se refere o item 50) para os fins da seção 48 e o valor obtido após tal adição ou dedução É considerado o custo real do activo ou o montante das despesas de natureza capital Ou, conforme o caso, o custo de aquisição do imobilizado como mencionado anteriormente: Desde que, quando um acréscimo ou dedução do custo ou despesa real ou custo de aquisição tenha sido efetuado sob esta seção, Substituição pela Lei de Finanças de 2002, em virtude de um aumento ou redução do passivo acima referido, o montante a ser adicionado ou, consoante o caso, deduzidos ao abrigo desta secção a partir do custo real ou das despesas ou custos de A aquisição no momento de efetuar o pagamento será ajustada de modo que o montante total adicionado ou, se for o caso, deduzido do custo real ou despesa ou custo de aquisição, seja igual ao aumento ou redução do referido pagamento Responsabilidade tida em conta no momento do pagamento. As disposições acima da secção 43A da Lei do Imposto de Renda são resumidas a seguir: Quando o avaliado adquiriu quaisquer activos de um país fora da Índia Os activos são adquiridos para fins de negócio ou profissão. Como conseqüência da mudança na taxa de câmbio, há uma diminuição do aumento do passivo do avalista expresso em moeda indiana para o custo dos ativos ou o reembolso de dinheiro emprestado para aquisição de ativos de capital, juntamente com juros em moeda estrangeira. Esse aumento ou redução do passivo deve ser adicionado ou deduzido do custo real dos bens como e quando pagos ou recebidos. Assim, em vista do mesmo, quando os empréstimos em moeda estrangeira são utilizados para a aquisição de ativos importados são ativos comprados de fora da Índia, O ganho ou perda decorrente de determinada situação é tratado como abaixo: Tipo de Ganho ou Efeito de Perda sob a Lei de Imposto de Renda de 1961
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